Comprendre le système fiscal français

• Les bases du droit fiscal : normes, évolutions de la jurisprudence et instructions administratives.
• Les interlocuteurs de l'entreprise au sein de l'administration fiscale.
• Les différents impôts directs et indirects auxquels l'entreprise est soumise.

Appréhender les mécanismes d'imposition des bénéfices

• Les différents mécanismes d'imposition selon la structure de l'entreprise.
• Les règles de territorialité.
• Le principe de rattachement des produits et des charges.
• Le passage du résultat comptable au résultat fiscal.

Exercice
Quiz sur le système fiscal et les mécanismes d'imposition.

Déterminer le résultat fiscal

• Les principes d'élaboration du résultat fiscal : déductibilité, territorialité, différences entre BIC/IS...
• Les règles fiscales et juridiques relatives aux charges (frais généraux, amortissements, provisions...).
• Les règles fiscales et juridiques relatives aux produits (produits financiers, produits exceptionnels).
• Les éléments long terme du résultat comptable.

Travaux pratiques
Calcul d'un résultat fiscal en effectuant les déductions et réintégrations, remplissage d'une liasse fiscale (2058A).

Savoir gérer le résultat fiscal

• Bénéfice et distribution de dividendes.
• Gestion des déficits : report en arrière et report en avant.
• Calcul et liquidation de l'IS : versement d'acomptes et liquidation.

Travaux pratiques
Gestion d'un résultat fiscal d'une société.

Le contrôle fiscal, les contentieux et les décisions juridiques

• La procédure de contrôle.
• L'acte anormal de gestion.
• L'abus de droit : distinguer l'abus de droit de la fraude fiscale.
• Les différentes procédures de sécurité.
• Les sanctions et leur contestation.

Etude de cas
Etude de jurisprudences en matière de contrôle fiscal.

Comprendre la fiscalité appliquée à certaines opérations juridiques

• Les régimes fiscaux de droit commun et de faveur pour les fusions, apports partiels d'actif et scissions.
• Les différents types d'opérations de restructuration : apports, échanges et fusions.
• Le traitement fiscal des opérations de restructuration.

Travaux pratiques
Analyse du traitement fiscal de certaines opérations.