Comprendre la construction budgétaire
- Les préalables à la budgétisation.
- Les étapes et les acteurs de la procédure budgétaire.
- Le diagramme d'élaboration budgétaire.
- Les budgets d'exploitation : ventes, production, achats, masse salariale, fonctions support.
- Le compte de résultat prévisionnel.
- Les budgets d'investissement : recenser et hiérarchiser les investissements, les engagements.
- Les budgets de synthèse : budget de trésorerie, bilan et cash-flows prévisionnels, plan de financement.
Exercice
Élaborer un compte de résultat prévisionnel et déterminer un équilibre de trésorerie.
Les outils budgétaires
- Budget de production.
- Budget des approvisionnements.
- Budget des services généraux.
- Budget de trésorerie.
- Élaboration et articulation des budgets.
- Budget des ventes.
Etude de cas
S'assurer de l'adéquation entre "cash in flows" et "cash out flows" de vos budgets des ventes, approvisionnements, services généraux, de personnel et investissements.
Piloter la stratégie à l'aide des tableaux de bord
- Identifier les grandes étapes du projet.
- Mettre en place la gestion de projet. Adopter une démarche progressive.
- Construire les états et mettre en œuvre un processus de reporting.
- Impliquer les utilisateurs, les destinataires.
- Recenser les besoins des utilisateurs et le niveau d'informations utile.
- Analyser les différentes demandes.
- Repérer les informations existantes.
- Identifier les sources de l'information : construire, collecter, contrôler l'information.
- Connaître le coût de l'information. Consolider l'information.
- Formaliser la communication des informations. Faciliter la lecture. Le degré de précision. La fréquence. L'attractivité
- Instrumenter l'élaboration du tableau de bord.
Travaux pratiques
Création d'états et conception de reporting. Atelier : construire la matrice d'un tableau de bord pour son unité, département ou service.
Impôt sur les sociétés (I.S.)
- Notion du résultat.
- Principe d'indépendance des exercices.
- Passage du résultat comptable au résultat fiscal.
- Cadre législatif et champ d'application.
- Charges déductibles : frais généraux et distinction avec les immobilisations, les amortissements.
- Provisions : pour risques et charges, réglementées, pour hausse des prix, des plus-values ou moins-values.
- Calcul de l'IS : exonérations des entreprises nouvelles, ZRR, ZFU...
- Paiement de l'IS : acomptes trimestriels, IFA, liquidation de l'IS.
Etude de cas
Pratiquer les déductions et réintégrations fiscales et obtenir un résultat imposable exact. Calcul de L'I.S. Conséquence du carry back et du report en avant.
Le suivi et le pilotage de la masse salariale
- Qu'entend-on par pilotage de la masse salariale ?
- Les éléments d'un tableau de bord.
- Le logiciel de paie.
- Le suivi de la masse salariale.
- Le suivi des événements et des masses.
- les écarts et les actions correctives.
Travaux pratiques
Tableau de bord de suivi de la masse salariale.
Définir les principes généraux de la comptabilité analytique
- Relation entre comptabilité générale et comptabilité analytique.
- Analyse des coûts dans la prise de décision.
- Retraitement des charges de la comptabilité générale.
- Notions de coûts : les composantes des coûts, les caractéristiques d'un coût, la problématique de la méthode de calcul.
Etude de cas
Identifier les insuffisances de la comptabilité générale. Déterminer les apports de la comptabilité analytique.
16j - 112h 
